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新准则下企业所得税账务处理例解

来源：酷论文网作者：屈中标发布时间：2007-12-18

　　[例5]20x4年12月31日，企业递延所得税资产的账面价值为30万元。经复核，企业在未来可能获得的用以抵扣递延所得税资产的利益只有18万元。企业应确认相应的递延所得税资产减值。其会计处理为：

　　借：所得税费用——递延所得税费用 120000

　　贷：递延所得税资产　120000

　　假设20x5年12月31日，经复核，企业在未来可能获得的用以抵扣递延所得税资产的利益有40万元。企业应在原减值的范围内转回其减值。

　　借：递延所得税资产　120000

　　贷：所得税费用——递延所得税费用　120000

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